Overlijden? Soms een kostbare aangelegenheid!

De babyboomers in Nederland hebben het goed gedaan. Zo goed, dat er voor fiscus nog heel wat te halen valt. Is dat niet te voorkomen? Wellicht, in elk geval gedeeltelijk, maar dan moet je er wel een keer serieus bij stil willen staan.

Onlangs had ik een bespreking bij een nieuwe klant. De dochter had mij benaderd, haar vader was ernstig ziek. Vader was nogal vermogend. Of ik ervoor kon zorgen dat de kinderen niet te veel successierechten zouden betalen.

Dat is gemakkelijker gezegd dan gedaan. Estate planning zoals we dat zo mooi noemen is een tweesporenbeleid: 1) een goed testament, uiteraard en 2) schenken tijdens het leven. Dat leven leek niet al te lang meer te duren. Sterker nog, de kans dat deze vader nog 180 dagen zou leven was gering. Nu weet je het nooit zeker natuurlijk, maar als de voorspellingen van zijn levensverwachting zouden kloppen, hadden schenkingen in elk geval geen zin meer. Overlijden binnen 180 dagen na de schenking zorgt ervoor dat de schenking gewoon bij de nalatenschap wordt opgeteld. Niks geen lager tarief. Niks geen successierechtelijk voordeel.
Wanneer je kijkt naar de Nederlandse successie- en schenkingsrechttabel, valt de zogenaamde dubbel progressie op: naar mate je meer ontvangt uit een erfenis of door een schenking, des te hoger is het tarief. En naar mate je verder afstaat van de overledene dan wel de schenker kom je ook in een hogere tariefgroep terecht.
Erf dus nooit iets van een tante of een oom, want in Nederland word je dan ongeveer kaal geplukt. Stel dat je een suikeroom of –tante hebt, dan zit je al gauw in de 68%-schijf. Velen zullen dit als gelegaliseerde diefstal beschouwen. De overheid lijkt echter weinig van zins om een verandering op dit punt aan te brengen.
Wat is dus, ook in de lijn ouders-kinderen, de moraal van het verhaal? Behalve dat goede testament is het vooral ook zaak om tijdig te beginnen met de overheveling van vermogen. Wat is tijdig? Dat hangt van je vermogen en van je leeftijd af. Als je 50 bent en je hebt € 500.000 vermogen, kun je best even wachten. Statistisch gezien heb je dan als man nog zo’n 27 jaar te leven, als vrouw nog zo’n 34 jaar.

Ben je 65 en heb je € 1.000.000, dan wordt het zoetjesaan toch wel eens zinvol om een start te maken. De jaarlijkse vrijstelling van € 4.412 (2007) zet niet veel zoden aan de dijk. Wellicht moet je er dus voor kiezen om een beetje te betalen, denk daar bij aan de eerste schijf tot € 22.051 waarover je 5% verschuldigd wordt. Als je straks bij overlijden 23% of meer moet betalen, is je voordeel snel duidelijk.

Wacht in elk geval niet te lang. Niet zo lang als deze vader. Hij was al 87 en had nog nooit vermogen overgeheveld. Je kunt je geld niet mee je graf innemen, maar je hoeft het ook niet rechtstreeks aan de fiscus over te maken. Je kinderen zullen je dankbaar zijn. Gewoon even een afspraak maken dus.

Elmer Hogervorst
info@hogervorstadvies.nl
www.hogervorstadvies.nl
Uw reactie is welkom op info@hogervorstadvies.nl.

Elmer Hogervorst begeleidt vermogende particulieren. Als fiscaal-jurist heeft hij jarenlang prijswinnaars in de Staatsloterij gecoacht op het gebied van estate planning, financiële planning en beleggingen. In zijn eigen onderneming zijn dit nog altijd zijn voornaamste activiteiten. Daarnaast geeft hij trainingen met betrekking tot kuddediergedrag, de wereldeconomie en patroonherkenning.