Maximaal voordeel bij schenking aan een goed doel

 
Met een zekere regelmaat treft u ze aan de deur: de collectanten die altijd net wanneer u aan het eten bent bij u aanbellen met de vraag of u iets over heeft voor de kankerbestrijding, de dierenambulance of de speeltuinvereniging. De meeste Nederlanders stoppen algauw enkele euro’s in de collectebus als het om een goed doel gaat. Fiscaal kunt u daar weinig mee.

Bij de aftrek van giften geldt een zogenaamd drempelbedrag en een maximum. Alleen voorzover u het drempelbedrag overschrijdt is het meerdere aftrekbaar. Het drempelbedrag is 1% van uw drempelinkomen met een minimum van € 60. Het drempelinkomen is de optelsom van uw inkomsten en aftrekposten (en die van uw fiscale partner) in box 1, 2 en 3, verminderd met de zogenaamde persoonsgebonden aftrek. Het is een beetje technisch, maar stel dat dit opgetelde inkomen bijvoorbeeld € 50.000 bedraagt, dan geldt dat u alleen af kunt trekken wat uitgaat boven 1% van deze € 50.000 ofwel € 500. Of met andere woorden: de eerste € 500 is dan niet voor u aftrekbaar. Daarnaast geldt er dus een maximum: wanneer u in enig jaar € 7.000 geschonken hebt, dan is niet meer aftrekbaar dan 10% van het drempelinkomen, ofwel € 5.000 in bovenstaand voorbeeld. Teneinde aftrek te kunnen claimen in de inkomstenbelasting zult u in elk geval toch iets moeten kunnen overleggen aan schriftelijk bewijs. Aangezien u van een collectant geen nota krijgt, kunt u niets met deze bijdragen.

De beperkingen in de aftrek zoals hierboven genoemd, gelden niet wanneer sprake is van zogenaamde periodieke giften. Een gift is een aftrekbare periodieke gift wanneer:

 de gift is vastgelegd bij de notaris;
 de giften regelmatig plaatsvinden en de bedragen ieder jaar
   (ongeveer) even hoog zijn;
 de giften uiterlijk stoppen bij overlijden en
 de giften voor minimaal 5 jaar achtereen gedaan worden.

Voor de helderheid: een gift is pas een gift wanneer er geen tegenprestatie tegenover staat. Sommige goede doelen hebben met een notariskantoor afgesproken dat de notaris de akte ’sponsort’, zodat u geen kosten hoeft te maken voor de akte.

Het goede doel wordt in de fiscale wereld een ’ANBI’ genoemd: een Algemeen Nut Beogende Instelling. Op de website van de belastingdienst (http://www.belastingdienst.nl/giften/anbi_zoeken/) kunt u vinden of uw goede doel wel als zodanig door de fiscus wordt aangemerkt. Een gift aan een ANBI is – binnen de randvoorwaarden zoals hierboven genoemd – altijd aftrekbaar.

De vereisten voor de kwalificatie als ANBI zijn met ingang van 2010 aangescherpt. In de wet is onder andere opgenomen dat een instelling zich voortaan uitsluitend of nagenoeg uitsluitend (voor ten minste 90%) moet richten op het algemeen belang. Om die reden is de lijst met ANBI’s per 1 januari jongstleden veranderd. Het lijkt dus goed om te checken of uw goede doel er nog tussen staat. En bent u voornemens om gedurende enkele jaren aan een ANBI te schenken, dan is het vanuit het oogpunt van fiscale aftrekbaarheid zeker het overwegen waard of u dit niet in de vorm van een periodieke gift zou moeten doen. Vraag waar nodig uw notaris om de akte te ’sponsoren’.


Elmer Hogervorst
info@hogervorstadvies.nl
www.hogervorstadvies.nl
Uw reactie is welkom op info@hogervorstadvies.nl.
Elmer Hogervorst begeleidt vermogende particulieren. Als fiscaal-jurist heeft hij jarenlang prijswinnaars in de Staatsloterij gecoacht op het gebied van estate planning, financiële planning en beleggingen.