Vermogensover- heveling: nu of nooit!

Per 1 januari aanstaande gaat het successierecht drastisch veranderen. Nu is in elk geval de tijd om te kijken of een schenking zinvol is. In veel gevallen zal ’kijken’ niet voldoende zijn. Actie is vaak gerechtvaardigd. Wat betekent de nieuwe wetgeving voor u?

Allereerst geldt dat de tariefstructuur drastisch gaat veranderen. Bij schenkingen aan kinderen tot grofweg € 50.000 kunt u flink wat besparen als u dat nog in 2009 doet. De lage tarieven van 5% en 8% gaan verdwijnen. Vanaf 2010 geldt direct het 10%-tarief. Dat tarief is van toepassing op schenkingen tot € 118.000. Daarboven wordt het tarief 20%. Het stelsel wordt, dat moet gezegd, zonder meer een stuk overzichtelijker. Wat zijn de gevolgen? Vermogende mensen zullen bij overlijden als gevolg van de nieuwe tariefstructuur flink wat besparen, immers het tarief bedraagt nu nog maximaal 27% en straks dus maximaal 20%. Voor de meeste burgers betekent het vooral dat schenkingen straks duurder worden aangezien direct 10% van toepassing is. Bij schenkingen en verervingen tot ca. € 500.000 per kind is het huidige stelsel voordeliger, boven dat bedrag is het 2010-stelsel aantrekkelijker.

De vrijstelling van ouders naar kinderen wordt wel iets opgetrokken, zij het beperkt, namelijk van € 4.556 naar € 5.000. Verder kan eenmalig geprofiteerd worden van een hogere vrijstelling, in 2010 geldt € 24.000 tegen € 22.760 in 2009. Bovendien mag in verband met de aankoop van een woonhuis of vanwege een dure studie een extra bedrag van € 26.000 belastingvrij geschonken worden (mits de kinderen in de leeftijdscategorie van 18 tot 35 jaar zijn). Bij een woonhuis kan men zich overigens afvragen of het fiscaal zo interessant is als het lijkt. De besparing (10% over € 26.000) weegt vermoedelijk namelijk niet op tegen renteaftrek over € 26.000 gedurende een aantal jaren: na ruim 3 jaar is de besparing in verband met renteaftrek al groter.

Kleinkinderen gaan er qua vrijstelling op achteruit, namelijk van € 2.734 naar € 2.000, zij het dat vanaf 2010 bij schenkingen boven de € 2.000 die vrijstelling altijd geldt (dat is nu niet het geval). Voor schenkingen en erfenissen tot € 118.000 geldt een tarief van 18%, daarboven bedraagt het tarief 36%. Ook hier geldt dat het nieuwe stelsel vooral bij grote erfenissen (namelijk boven ruim een miljoen) voordeliger voor de kleinkinderen is dan het huidige. Onder dat bedrag is het huidige stelsel voordeliger. Het goede nieuws voor zowel kinderen als kleinkinderen is dat vanaf 2010 bij erfenissen zonder meer € 19.000 is vrijgesteld.

Tot slot geldt nog een tarief van 30% tot € 118.000 en 40% daarboven voor broers, zussen, (groot)ouders en anderen. Met name die ’anderen’ zullen blij zijn met de nieuwe tariefstructuur. Wilt u in 2009 een vriend, kennis, neef of nicht iets nalaten dan loopt het tarief op van 41% tot 68%. Vanaf 2010 bedraagt het hoogste tarief derhalve lager dan het huidige laagste tarief.

Tot slot: heeft u een laagrentende of zelfs renteloze (direct en te allen tijde opeisbare) geldlening aan uw kinderen verstrekt? Het rentevoordeel is nu nog onbelast, vanaf 2010 wordt het jaarlijkse voordeel als een schenking gezien. Uitgegaan wordt van 6% rente. Dus het geschonken rentevoordeel bedraagt 6% bij een renteloze lening en 4% bij een lening tegen bijvoorbeeld 2% rente. Neem als u dit wilt voorkomen bijtijds actie. Uw reactie welkom op
info@hogervorstadvies.nl.

Elmer Hogervorst
info@hogervorstadvies.nl
www.hogervorstadvies.nl
Elmer Hogervorst begeleidt vermogende particulieren. Als fiscaal-jurist coacht hij al vele jaren prijswinnaars in de Staatsloterij op het gebied van estate planning, financiële planning en beleggingen.