Aandelen schenken en overhevelen voordeliger dan ooit

Het schenken van aandelen aan uw kinderen is nu voordeliger dan ooit. Ook het overhevelen van aandelen vanuit de B.V. naar privé is voordeliger dan een jaar geleden.

Sinds de AEX op 13 juli 2007 een top neerzette op 564 is de index alweer zo’n 59% gedaald. Vermogende particulieren die gedurende de gehele neerwaartse rit hun aandelen zonder verdere bescherming hebben aangehouden, kijken nu tegen een aanzienlijke verdamping van hun vermogen aan. Maar zoals Johan Cruyff al zei: elk nadeel heb z’n voordeel.

Stel dat u van mening bent dat de beurzen uitgebodemd zijn of dat binnenkort gaan doen, dan kunt u uw aandelen tegen de huidige beurskoers overhevelen naar uw kinderen.
Voorbeeld: een jaar geleden noteerde ING nog € 31, nu rond de € 7. Stel dat u 1.000 aandelen ING en twee kinderen heeft. Een jaar geleden zou u bij 1.000 aandelen x € 31 voor een bedrag van € 31.000 geschonken hebben. Per kind is dat € 15.500 aandelen ING. Verminderd met de schenkingsvrijstelling (€ 4.479 in 2008) zou 5% schenkingsrecht verschuldigd zijn geweest over € 11.021 ofwel € 551 per kind. Wanneer nu een schenking plaats vindt van 1.000 aandelen tegen (stel) € 7, bedraagt de schenking per kind € 3.500. Deze schenking valt geheel onder de vrijstelling ad € 4.479 en er is dus geen schenkingsrecht verschuldigd.

Een schenking van aandelen is niet ingewikkeld. De kinderen openen een depot bij dezelfde bank als waar u de ING-aandelen ondergebracht heeft. Doorgaans zal de bank de stukken zonder kosten overhevelen van het ene depot naar het andere. Het is dus niet nodig de aandelen eerst te verkopen en vervolgens in het depot van het kind terug te kopen.

Afgelopen week werd bekend dat de staatssecretaris een nieuw tariefstelsel gaat invoeren. Het wordt, zo te zien, stukken simpeler. De krantenkoppen suggereren dat het vooral goedkoper wordt. Met een wijziging die budgettair neutraal moet verlopen, kun je op je klompen aanvoelen dat dat maar de helft van het verhaal is. Het wordt goedkoper én duurder.

Het stelsel, dat in 2010 ingevoerd gaat worden, geeft straks voor ouders-kinderen twee tarieven: één tarief van 10% over de eerste
€ 125.000 en één tarief van 20% voor alles wat daarbovenuit gaat. Gezien het feit dat de huidige schijven 5% en 8% bedragen, is het ook om die reden voordeliger dan ooit om te schenken. Wanneer u niet meer dan € 26.861 schenkt, kunt in 2008 en 2009 nog 5% schenkingsrecht “verdienen”. Over schenkingen daarboven, maar tot een bedrag van € 49.237 verdient u nog eens 2%.

Ook voor beleggers in een B.V. kan het interessant zijn om nu aandelen vanuit de B.V. naar privé over te hevelen. Als de aandelen nog op winst staan, zal de verkoop uit de portefeuille betekenen dat de B.V. minder vennootschapsbelasting (20%-25,5%) hoeft te betalen dan een jaar geleden. Wordt met verlies verkocht, dan is het verlies aftrekbaar van de winst van de B.V.

Samenvattend: een groot verlies op uw aandelen is niet leuk. Het biedt echter tevens perspectief voor vermogende particulieren doordat aandelen nu voordelig overgeheveld kunnen worden.

Uw reactie is welkom op info@hogervorstadvies.nl.
Elmer Hogervorst
info@hogervorstadvies.nl
www.hogervorstadvies.nl
Elmer Hogervorst begeleidt vermogende particulieren. Als fiscaal-jurist coacht hij prijswinnaars in de Staatsloterij op het gebied van estate planning, financiële planning en beleggingen. Daarnaast geeft hij trainingen met betrekking tot kuddediergedrag, de wereldeconomie en patroonherkenning.